재산세 납부 기준일, 납부 시기, 계산 방식, 세율

“6월 1일에 재산을 가지고 있으면 재산세 납부 대상이 된다”는 사실, 알고 계셨나요? 재산세는 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기 소유자에게 부과되는 세금으로, 부동산과 자산을 가진 사람이라면 반드시 알아야 하는 세금 중 하나입니다.

 

 

이번 포스팅에서는 재산세 납부 기준일, 납부 시기, 세율을 알기 쉽게 정리해 드리겠습니다. 이제 재산세 때문에 혼란스러울 일 없으실 거예요.

 

재산세 납부 기준일

 

재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 해당 재산을 소유하고 있는 사람에게 부과됩니다. 이 날을 ‘과세 기준일’이라고 하는데요, 중요한 점은 실제 소유 시점이 언제인지에 따라 납부 의무가 달라진다는 것입니다. 즉, 6월 1일에 등기부등본상 소유주로 기록되어 있는 사람이 해당 연도의 재산세 납부자가 되는 것입니다.

 

🎯 핵심 요약
✔️ 5월 30일에 주택을 매입 → 재산세 납부 의무 있음
✔️ 6월 2일에 주택을 매입 → 올해 재산세 납부 의무 없음

 

재산세 납부 시기

 

재산세 납부 시기는 재산의 종류에 따라 나누어집니다. 주택은 다른 재산과 달리 2회 분납 제도가 있어 납부 기간이 나누어져 있습니다.

재산 종류	납부 시기	비고
건축물, 선박, 항공기	매년 7월	일괄 납부
토지	매년 9월	일괄 납부
주택	매년 7월, 9월	2회 분납 (단, 세액 20만 원 이하일 경우 7월 일괄 납부)

 

재산세 계산 방식

 

재산세는 단순히 자산 가격에 일정 세율을 곱하는 것이 아니라, 과세표준이라는 개념을 거쳐 계산됩니다. 과세표준은 공시가격 또는 시가표준액의 일정 비율을 적용해 산출합니다. 과세표준에 재산 종류별 세율을 곱하면 실제 재산세액이 결정됩니다.

 

✅ 주택: 주택공시가격 × 60%
✅ 건축물: 건축물 시가표준액 × 70%
✅ 기타 재산: 해당 법령에서 정한 산정 기준 적용

 

재산 종류별 세율

 

재산세율은 재산의 종류에 따라 차등 적용됩니다. 주택은 과세표준 구간별로 세율이 달라지고, 건축물은 용도에 따라 특별 세율이 부과되기도 합니다.

재산 종류	과세 표준	세율
주택	공시가격 × 60%	6천만 원 이하: 0.1% 6천만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하: 6만 원 + 초과분의 0.15% 1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 19만5천 원 + 초과분의 0.25% 3억 원 초과: 57만 원 + 초과분의 0.4%
건축물	시가표준액 × 70%	일반 건축물: 0.25% 골프장·고급오락장용: 4% 과밀억제권역 내 공장: 1.25%
토지	개별공시지가 × 일정 비율	종류별로 0.2% ~ 0.5% 적용

 

사례로 보는 재산세 계산

 

실제 계산 예시를 통해 재산세 부담 규모를 이해해 보겠습니다.

✅ 예시 1: 공시가격 1억 원인 주택 → 과세표준은 6천만 원 → 세율 0.1% 적용 → 세액 = 6만 원

✅ 예시 2: 공시가격 2억 원인 주택 → 과세표준은 1억2천만 원 → 세율 0.25% 구간 적용 → 세액 약 24만 원

✅ 예시 3: 일반 건축물 시가표준액 5억 원 → 과세표준 3억5천만 원 → 세율 0.25% 적용 → 세액 약 875만 원

 

이처럼 재산세는 단순히 자산 가격에 비례해 늘어나는 것이 아니라, 과세표준과 세율 체계를 종합해 계산되므로 꼼꼼히 따져볼 필요가 있습니다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q 재산세는 누가 내야 하나요?

매년 6월 1일 기준으로 재산을 소유하고 있는 사람이 납세 의무자가 됩니다. 그 이후에 매매가 이루어져도 납부 의무는 6월 1일 소유자에게 있습니다.

 

 

Q 주택 재산세는 왜 2번 내나요?

주택 재산세는 세액이 비교적 큰 경우가 많아 7월과 9월에 나누어 분납할 수 있도록 제도가 마련되어 있습니다. 단, 세액이 20만 원 이하라면 7월에 한 번에 납부합니다.

 

 

Q 집을 6월 2일에 샀는데 올해 재산세를 내야 하나요?

아니요. 재산세 과세 기준일은 6월 1일이므로, 6월 2일 이후에 매입한 경우 해당 연도의 재산세 납부 의무는 없습니다.

 

 

Q 재산세를 제때 내지 않으면 어떻게 되나요?

납부 기한을 넘기면 가산금이 붙습니다. 체납 기간이 길어지면 압류나 강제 징수까지 진행될 수 있으므로 반드시 기한 내 납부해야 합니다.

 

 

Q 외국인도 재산세를 내나요?

네. 외국인이라도 대한민국 내에 토지, 건축물, 주택 등을 소유하고 있다면 재산세 납부 의무가 있습니다.

 

 

Q 재산세와 종합부동산세는 같은 세금인가요?

아니요. 재산세는 지방세로 지자체에 납부하는 세금이고, 종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 고액 자산가에게 부과되는 국세입니다.

 

 

 

재산세는 단순히 “집값에 따라 내는 세금”이 아니라, 과세 기준일·재산 종류·세율 체계가 복합적으로 작용해 산정됩니다. 저 역시 처음에는 고지서를 받고 막막했지만, 원리를 알고 나니 훨씬 이해하기 쉬웠습니다.

 

특히 6월 1일 기준일과 재산 종류별 납부 시기만 잘 기억해도 세금 계획을 세우는 데 큰 도움이 됩니다. 여러분도 이번 글을 통해 재산세 구조를 정확히 이해하시고, 미리미리 대비해 보시길 바랍니다. 혹시 놓치고 있던 부분이 있었다면 지금 바로 확인해 보세요! 😊