밀린 퇴직금을 받았을 때 : IRP 계좌, 일반 계좌, 지연이자 세금 처리 방법

퇴직 후 오랜 시간이 지나서야 퇴직금을 받으셨나요? 혹시 세금 처리가 걱정되시나요? IRP 계좌인지, 일반 계좌인지에 따라 세금 계산이 완전히 달라집니다.

 

안녕하세요 😊 퇴직 후 몇 달, 혹은 몇 년이 지나서야 밀린 퇴직금을 받는 경우 꽤 많죠. 저 역시 예전에 회사와의 정산 문제로 한참 뒤에 퇴직금을 받은 적이 있었어요. 그런데 그때 세금 처리를 몰라 당황했던 기억이 납니다.

 

그래서 오늘은 ‘밀린 퇴직금과 지연이자 세금 처리 방법’을 깔끔하게 정리해드릴게요. IRP 계좌, 일반 계좌, 지연이자별 세금까지 한눈에 이해할 수 있을 거예요!

 

퇴직금을 받는 방법과 계좌의 차이

 

퇴직금을 받을 때 ‘어떤 계좌로 받았는가’가 세금 계산의 핵심이에요. 2022년 4월 14일 이전에 퇴사했다면 일반 계좌로 받을 수 있지만, 이후 퇴사자라면 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로만 퇴직금을 받을 수 있습니다.

 

이 차이가 중요한 이유는 세금을 내는 ‘시점’이 달라지기 때문이에요. 일반 계좌로 받을 경우 회사가 이미 세금을 떼고 지급하지만, IRP 계좌로 받으면 나중에 인출할 때 세금을 내야 합니다.

📝 메모

IRP 계좌는 퇴직금을 세금 없이 보관하고, 나중에 연금으로 받으면 세율을 30~40% 감면받을 수 있는 절세계좌입니다.

 

일반 계좌로 받은 경우의 세금

 

일반 계좌로 퇴직금을 받았다면, 회사가 이미 퇴직소득세를 원천징수했기 때문에 당장 납부할 세금은 없습니다. 마치 월급에서 세금을 떼듯이, 회사가 세금을 대신 납부하고 남은 금액을 지급하는 구조예요.

 

즉, 세금이 이미 정산된 상태로 입금되기 때문에 별도의 신고는 필요 없습니다. 단, 회사가 세금을 제대로 납부하지 않았거나 지급 지연으로 인한 소송 후 수령이라면 세무서 확인이 필요할 수 있습니다.

항목	처리 방식	세금 부담 여부
회사 지급 방식	퇴직소득세 원천징수 후 지급	즉시 세금 납부 완료
예시	퇴직금 5,000만 원 중 세금 100만 원 공제 후 4,900만 원 수령	별도 신고 불필요

 

IRP 계좌로 받은 경우의 세금

 

IRP 계좌로 퇴직금을 받는 경우에는 세금을 즉시 내지 않습니다. 회사는 퇴직금을 전액 IRP 계좌로 이체하고, 이후 본인이 인출할 때 퇴직소득세가 부과돼요. 특히 55세 이후 연금 형태로 나누어 받으면 세금이 30~40% 감면되는 혜택도 있습니다. 아래 단계에 따라 세금이 어떻게 부과되는지 알아볼까요?

 

🎯 IRP 계좌로 퇴직금 세금 부과 과정
✅ 퇴직금이 IRP 계좌로 입금됨 (회사에서 원천징수하지 않음)
✅ 계좌 내에서 투자나 예금 운용 가능
✅ 55세 이후 인출 시 퇴직소득세 납부
✅ 연금 수령 선택 시 세율 30~40% 감면

 

IRP로 받은 퇴직금은 장기적으로 세금 절약이 가능한 ‘절세형 퇴직금 수령법’입니다. 단, 중도 인출 시 감면 혜택이 사라집니다.

 

지연이자와 종합소득세 관계

 

퇴직금을 늦게 받으면 보통 회사가 ‘지연이자’를 지급하죠. 이 지연이자는 퇴직소득이 아닌 기타소득으로 분류됩니다. 따라서 소득세법상 22%의 기타소득세율이 적용돼요. 회사가 일반 계좌로 지급했다면 이미 이 세금을 원천징수했을 가능성이 높습니다.

 

다만, 연간 기타소득이 300만 원을 넘으면 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 즉, 지연이자와 다른 기타소득을 합산해 300만 원이 넘는다면 내년 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다.

 

💰 지연이자와 종합소득세 관계
✅ 지연이자는 퇴직금이 아닌 ‘기타소득’으로 분류됨
✅ 원천징수세율은 22% (소득세 20% + 지방세 2%)
✅ 연간 기타소득 300만 원 초과 시 종합소득세 신고 필요

⚠️ 주의

지연이자가 소액이라도, 다른 프리랜서 수입이나 강의료 등과 합쳐서 300만 원을 넘는다면 신고 대상이 될 수 있습니다.

 

세금 신고 시기 및 구체 사례표

 

세금 신고 시점은 ‘소득이 발생한 해의 다음 해 5월’이에요. 즉, 2025년에 지연이자를 받았다면 2026년 5월 종합소득세 신고 대상이 되는 것이죠. 아래 표로 계좌별 세금 시점과 신고 방법을 비교해 볼까요?

구분	세금 부과 시점	신고 필요 여부
일반 계좌 퇴직금	지급 시 회사가 원천징수	❌ 불필요
IRP 계좌 퇴직금	인출 시점	✅ 인출 시 과세
지연이자	지급 시점 (원천징수 후)	✅ 기타소득 300만 원 초과 시

 

꼭 알아야 할 세금 절약 꿀팁

 

퇴직금과 지연이자는 대부분의 직장인에게 생애 한 번쯤 마주치는 일입니다. 세금 부담을 최소화하려면 아래 팁을 꼭 기억해 두세요!

✅ IRP 계좌로 받은 퇴직금은 가능하면 55세 이후 연금 형태로 인출

✅ 지연이자는 연간 300만 원 이하라면 종합소득세 신고 불필요

✅ 퇴직소득세 원천징수 영수증은 꼭 보관 (홈택스 조회 가능)

✅ IRP 계좌 내 자금을 중도 인출하면 감면 혜택이 사라짐

✅ 세무서나 국세청 상담(126번)을 통해 개인 상황별 확인 가능

 

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q 퇴직금을 일반 계좌로 받았는데 세금 신고를 따로 해야 하나요?

아니요. 일반 계좌로 받은 경우 회사가 이미 퇴직소득세를 원천징수했기 때문에 별도 신고는 필요하지 않습니다. 단, 세무서에서 요청할 수 있으니 원천징수 영수증은 꼭 보관하세요.

 

 

Q IRP 계좌로 받은 퇴직금을 인출하지 않고 그대로 두면 세금은 어떻게 되나요?

IRP 계좌에 그대로 두면 세금이 발생하지 않습니다. 세금은 인출 시점에만 부과되며, 연금으로 받을 경우 세율을 최대 40%까지 감면받을 수 있습니다.

 

 

Q 지연이자가 200만 원 정도인데 종합소득세 신고를 해야 하나요?

아니요. 지연이자 등 기타소득이 연간 300만 원 이하라면 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 단, 다른 기타소득이 합산되어 300만 원을 넘으면 신고 대상이 됩니다.

 

 

Q IRP 계좌에서 중도 인출을 하면 어떤 불이익이 있나요?

중도 인출 시 연금세 감면 혜택이 사라지고, 일반 퇴직소득세율이 적용됩니다. 즉, 세금이 더 많아질 수 있으므로 가급적 55세 이후 연금으로 받는 것이 유리합니다.

 

 

Q 회사가 퇴직금을 늦게 줘서 소송으로 받았는데, 세금은 누가 부담하나요?

회사에서 퇴직금을 지급할 때 원천징수세를 납부했다면 추가 부담은 없습니다. 다만, 지연이자에 대한 소득세는 개인이 부담해야 하며, 300만 원 초과 시 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

 

 

Q IRP 계좌를 여러 개 가지고 있어도 세금은 따로 계산되나요?

아니요. IRP 계좌가 여러 개여도 세금은 인출 시점에 전체 금액 기준으로 계산됩니다. 즉, 계좌 수와 관계없이 전체 퇴직소득 합계로 세율이 적용됩니다.

 

 

 

퇴직금을 뒤늦게 받는 건 누구에게나 불편한 일이지만, 세금 처리만 제대로 이해하면 걱정할 필요는 없습니다. IRP 계좌로 받았는지, 일반 계좌로 받았는지, 혹은 지연이자가 포함됐는지에 따라 세금 계산이 달라지지만 원칙은 단순해요.

 

저도 예전에 몰라서 세무서에 전화까지 했던 기억이 있는데, 지금은 IRP의 절세 효과 덕분에 오히려 더 유리하게 세금 혜택을 받았답니다.

 

혹시 지금 비슷한 상황이라면, 이번 글을 참고해 정확하게 정리해보세요. 세금은 복잡해 보여도 알고 보면 단순합니다. 그리고 무엇보다 중요한 건 ‘서류 보관’이에요. 원천징수영수증, 계좌 입금 내역, IRP 증빙서류를 꼭 챙겨두세요.

 

이 글이 여러분의 세금 고민을 조금이나마 덜어드렸다면 좋겠네요 😊 퇴직 이후의 새로운 시작, 더 똑똑한 금융 습관으로 이어가길 응원합니다.